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- Title
O Papel de variáveis econômicas e atributos da carteira na estimação das provisões discricionárias para perdas em operações de crédito nos bancos brasileiros.
- Authors
Alves Dantas, José; Ribeiro de Medeiros, Otávio; Barbosa Lustosa, Paulo Roberto
- Abstract
O estudo avalia se a incorporação de variáveis macroeconômicas e atributos da carteira de crédito melhoram a especificação de modelos criados para identificar a discricionariedade da gestão na realização de provisões para perdas em operações de crédito por parte dos bancos, considerando os padrões emitidos pelos órgãos reguladores. Testes empíricos confirmam a consistência do modelo proposto com base nos sinais esperados dos parâmetros das variáveis explanatórias e sua significância estatística. Esses resultados foram confrontados com os de outros modelos encontrados na literatura, por meio da comparação dos R²s ajustados dos modelos, pela aplicação do teste de seleção de modelo de Vuong (1989), pelo uso de um teste F para modelos aninhados e pela análise da persistência dos componentes não discricionários das provisões para perdas em operações de crédito, ficando demonstrado que a incorporação das variáveis macroeconômicas e atributos da carteira de crédito melhoram a investigação empírica das discricionariedades praticadas pelos bancos.
- Subjects
BRAZIL; LOAN portfolio management; BANK loans; MACROECONOMICS; ESTIMATION theory; INVESTMENTS; MATHEMATICAL variables; EMPIRICAL research; BUSINESS losses
- Publication
Brazilian Business Review (Portuguese Edition), 2013, Vol 10, Issue 4, p69
- ISSN
1807-734X
- Publication type
Article